Единый налог в Кыргызстане

Единый налог в Кыргызстане в 2025 году: подробное руководство для бизнеса

Кыргызстан в 2025 году привлекает предпринимателей из СНГ и других стран благодаря гибкой налоговой системе и минимальной бюрократии. Одним из ключевых инструментов для малого и среднего бизнеса является единый налог — упрощённый режим, который заменяет несколько налогов и снижает нагрузку на предпринимателей.

Единый налог: что это?

Единый налог — это упрощённая налоговая система, созданная для малого и среднего бизнеса в Кыргызстане. Она позволяет заменить:

  • Налог на прибыль (10%).
  • Налог с продаж (1–5%).
  • НДС (12%).

Режим рассчитывается на основе выручки, без учёта расходов, что упрощает бухгалтерию и делает его выгодным для высокомаржинальных бизнесов, таких как IT, услуги и розничная торговля. Единый налог особенно популярен среди фрилансеров и компаний, зарегистрированных в ПВТ или ПКИ.

Кто имеет право на единый налог?

Единый налог могут применять:

  • Индивидуальные предприниматели (ИП): Граждане Кыргызстана и нерезиденты.
  • Юридические лица (ОсОО): Компании, если они не являются плательщиками НДС.
  • Резиденты ПВТ: IT-компании в Кыргызстане, занимающиеся разработкой ПО, блокчейном или киберспортом.
  • Резиденты ПКИ: Бизнес в сфере дизайна, маркетинга, медиа, моды и других креативных индустрий.

Ограничения: Режим недоступен для:

  • Плательщиков НДС (оборот свыше 30млн. сомов).
  • Финансовых и страховых компаний.
  • Производителей подакцизных товаров (алкоголь, табак).
  • Лотерей, инвестиционных фондов и участников фондового рынка.

Ставки единого налога в 2025 году

На 2025 год действуют следующие условия:

  1. Для ИП и ОсОО:
    • Розничная торговля:
      • 4% при наличных расчётах.
      • 2% при безналичных (банковские карты, переводы).
    • Услуги и производство:
      • 6% при наличных расчётах.
      • 3% при безналичных.
    • Общепит, сауны, бильярд:
      • 8% для всех видов расчётов.
    • Рынки и мини-рынки:
      • 0.1% для предпринимателей с оборотом до 100 млн сомов (~$1.17 млн).
  2. Малый бизнес (оборот до 8 млн сомов, ~$94,000):
    • 0% при использовании контрольно-кассовой машины (ККМ) с онлайн-передачей данных и уплате социальных взносов (до 2 сотрудников).
  3. Парк высоких технологий (ПВТ):
    • IT-услуги, разработка ПО, блокчейн: 1%.
    • Электронная торговля (продажа цифровых продуктов, лицензий): 1%.
  4. Парк креативных индустрий (ПКИ):
    • 1% до конца 2026 года.
    • 2% с 1 января 2027 года.
  5. Такси и курьеры:
    • Подоходный налог 1% через налогового агента (например, Yandex Go, Glovo).

Как перейти на единый налог?

Для использования режима:

  1. Подайте заявление (форма STI-163) в налоговую инспекцию по месту регистрации до конца текущего месяца. Режим начнёт действовать с 1-го числа следующего месяца.
  2. Установите ККМ с онлайн-передачей данных (обязательно для малого бизнеса).
  3. Ведите раздельный учёт, если сочетаете разные виды деятельности (например, торговлю и услуги).
  4. Уплачивайте социальные взносы: 6% от средней зарплаты для ИП с доходом (около 2000 сомов, ~$23/месяц).

Ключевой момент: С 2023 года отменён лимит выручки в 30 млн сомов для большинства видов деятельности, что делает режим доступным для компаний с любым оборотом, кроме плательщиков НДС.

Отчётность и сроки уплаты

  • Ежеквартальная отчётность:
    • Декларация по единому налогу подаётся до 20 числа следующего месяца после отчётного квартала (например, за январь–март — до 20 апреля).
    • Уплата налога в тот же срок.
  • Малый бизнес (до 8 млн сомов): Освобождён от деклараций по единому налогу при использовании ККМ.
  • Годовая отчётность:
    • Статистический отчёт о деятельности (производство, услуги, занятость) — до 1 марта следующего года.
  • Платформа: Используйте «Кабинет налогоплательщика» (cabinet.salyk.kg) для подачи деклараций онлайн.

Штрафы: Несвоевременная подача декларации — 1000 сомов (~$12) для ИП, 5000 сомов (~$58) для ОсОО.

Преимущества единого налога

  1. Простота расчёта: Налог начисляется только на выручку, без учёта расходов.
  2. Низкие ставки: От 0% (для малого бизнеса с ККМ) до 6%, что ниже, чем 10% налога на прибыль и 12% НДС в общем режиме.
  3. Освобождение от НДС: До 30 млн сомов выручки бизнес не платит НДС.
  4. Доступность для нерезидентов: Иностранцы платят те же ставки, что и граждане.
  5. Поддержка IT: Резиденты ПВТ (2%) и ПКИ (1%) получают льготы, идеальные для фрилансеров и IT-студий.
  6. Гибкость: Нет строгих ограничений по выручке, что подходит для растущих компаний.

Ограничения и риски

  1. Личная ответственность ИП: Предприниматель отвечает всем имуществом, включая личные активы.
  2. Обязательные ККМ: Малый бизнес должен использовать кассовые аппараты с передачей данных в налоговую.
  3. Ограничения по деятельности: Финансовые услуги, подакцизные товары и лотереи исключают единый налог.
  4. Социальные взносы: ИП с доходом платят 6% от средней зарплаты, даже при минимальной прибыли.
  5. Переход с патента: С 2024 года патенты для торговли отменены, а с июля 2025 года — для строительства, что вынуждает переходить на единый налог.

Что нового в 2025 году?

  1. Отмена патентов для строительства: С 1 июля 2025 года строительные компании переходят на единый налог (4–6%) или общий режим.
  2. Такси и курьеры: Введён подоходный налог 1% через агрегаторы вместо патента.
  3. Парк креативных индустрий: Ставка 1% сохраняется до 2026 года, с 2027 года — 2%.
  4. Легализация товаров: До 1 апреля 2025 года предприниматели могут зарегистрировать товары без первичных документов без штрафов.
  5. Амнистия долгов: Физлица, занимавшиеся реэкспортом транспорта (2022–2025), освобождаются от налоговой задолженности и пени.
  6. Налоги для ювелиров снижены до 0,25.

Больше о налоговой реформе можно прочитать здесь

Сравнение с соседними странами

  • Грузия: Малый бизнес платит 1% до 500,000 лари (~$185,000 в год), но строже проверяет виды деятельности. Кыргызстан выгоднее за счёт отсутствия ограничений на оборот.
  • Армения: Оборотный налог 10% (1% для IT с сертификацией) в рамках 300000$ в год.
  • Казахстан: Упрощённый режим 3% (или 6% с учётом расходов), но ограничен оборотом 94 млн тенге (~$180000).

Кыргызстан выигрывает благодаря отсутствию лимита выручки и низким ставкам для IT.

Единый налог: Практические рекомендации

  1. Планируйте переход: Подайте заявление до конца месяца, чтобы начать с 1-го числа следующего.
  2. Зарегистрируйтесь в ПВТ/ПКИ: IT-специалистам и креативным бизнесам выгоднее работать через эти парки (1–2%).
  3. Установите ККМ: Для малого бизнеса это обязательное условие для ставки 0%.
  4. Наймите бухгалтера: Стоимость ~$50–100/месяц, что сэкономит время и предотвратит штрафы.
  5. Учитывайте СИДН: Кыргызстан имеет соглашения с 30+ странами, что минимизирует двойное налогообложение для нерезидентов.
  6. Следите за новостями: Проверяйте обновления на sti.gov.kg, чтобы быть в курсе изменений.

Единый налог в Кыргызстане в 2025 году — это удобный и выгодный режим для малого и среднего бизнеса, особенно в IT и креативных индустриях. Ставки от 0% до 6%, отсутствие лимита выручки и простая отчётность делают его идеальным для фрилансеров, разработчиков и предпринимателей. Можно открыть ИП и ОсОО удаленно, податься в ПВТ и ПКИ чтобы получить дополнительные льготы (1–2%). Однако важно учитывать социальные взносы, обязательные ККМ и риски CRS для нерезидентов. Для успешного старта наймите бухгалтера, зарегистрируйтесь в налоговой и проверьте соответствие вашей деятельности условиям.