Налоговая отчетность — важная обязанность для всех предпринимателей в Кыргызстане. Правильное и своевременное исполнение налоговых обязательств позволяет избежать штрафов и проблем с контролирующими органами. В данной статье рассмотрим, какие виды отчетов и платежей сдают Индивидуальные Предприниматели (ИП) и Общества с Ограниченной Ответственностью (ОсОО), в какой последовательности и в какие сроки.
Основные различия между ИП и ОсОО
Перед тем как перейти к отчетности, важно понимать, в чем разница между ИП и ОсОО:
| Критерий | ИП | ОсОО |
| Правовая форма | Физическое лицо | Юридическое лицо |
| Упрощение отчетности | Более простая система | Более сложная и структурированная |
| Возможность нанимать сотрудников | Есть | Есть |
| Ответственность | Личной собственностью | Уставным капиталом |
Отчетность и платежи для ИП
ИП в Кыргызстане может работать на нескольких налоговых режимах, на упрощенной системе налогообложения (патент или единый налог) или на общеустановленном режиме.
1. Упрощённая система налогообложения (патент/единый налог)
Патент (фиксированная сумма налога)
- Когда выбирается: для определенных видов деятельности (например, торговля, ремонт и др.).
- Что сдавать:
- Нет необходимости сдавать декларации.
- Необходима своевременная оплата патента.
- Сроки:
- Патент покупается до начала деятельности, срок может быть от 1 дня до 1 года.
- Платежи:
- Только стоимость патента (фиксированная сумма).
Единый налог (ЕН)
- Что сдавать:
- Декларация по единому налогу — ежеквартально.
- Сроки сдачи декларации:
- До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Платежи:
- Единый налог (ставка зависит от вида деятельности: 2%, 4%, 6% и т.д.).
- Социальные отчисления (соцфонд):
- Минимум 1400 сомов в месяц на себя.
- Дополнительно за сотрудников (22% от зарплаты).
2. Общеустановленный режим налогообложения для ИП
Используется, если ИП не подходит под упрощённый режим.
Обязательные отчеты:
- Налоговая декларация по подоходному налогу (форма С-1) — ежеквартально.
- Отчет по НДС (если зарегистрирован как плательщик НДС).
- Форма СЗВ (соцфонд) — ежемесячно.
Сроки:
- Налоговая декларация — до 20-го числа месяца после окончания квартала.
- Оплата налогов — до 25-го числа.
- Соцфонд — до 25 числа каждого месяца.
Обязательные платежи:
- Подоходный налог (ставка 10% с дохода).
- НДС (12%), если применимо.
- Социальные отчисления.
Можно сдавать отчетность самостоятельно или нанять компанию, предоставляющую бухгалтерские услуги.
Отчетность для ОсОО (Общество с ограниченной ответственностью) ОсОО в Кыргызстане обязано вести бухгалтерский учет и сдавать более широкую отчетность. Можно открыть компанию в Кыргызстане удаленно, а затем либо самостоятельно вести учет или взять аутсорсю Компания может выбрать один из двух налоговых режимов: упрощенный или общеустановленный.
1. Упрощённая система налогообложения
Обязательные отчеты:
- Квартальная налоговая декларация по единому налогу.
- Отчет в Соцфонд по каждому сотруднику.
- Финансовая отчетность — раз в год (баланс и отчет о прибылях и убытках).
Сроки:
- Налоговая декларация — до 20-го числа месяца после окончания квартала.
- Платежи — до 25-го числа.
- Финансовая отчетность — до 31 марта года, следующего за отчетным.
Платежи:
- Единый налог (обычно 2–6% от оборота).
- Соцфонд: 17,25% за счет работодателя + 10% удерживается с зарплаты сотрудника.
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС): 2%.
2. Общеустановленный режим налогообложения для ОсОО
Применяется для крупных компаний или при необходимости работать с НДС.
Отчеты:
- Декларация по налогу на прибыль — ежеквартально.
- Декларация по НДС — ежемесячно.
- Социальные отчеты (СЗВ) — ежемесячно.
- Финансовая отчетность — ежегодно.
Сроки:
- НДС — до 25-го числа следующего месяца.
- Налог на прибыль — до 20-го числа следующего квартала.
- Финансовая отчетность — до 31 марта.
Платежи:
- Налог на прибыль — 10% от прибыли.
- НДС — 12% от оборота.
- Социальные отчисления (аналогично упрощёнке).
Дополнительные важные моменты
- Онлайн-отчетность: Налоговая служба Кыргызстана предоставляет личные кабинеты для ИП и ОсОО, где можно сдавать отчеты онлайн через https://esalyk.kg.
- Кассовые аппараты: С 2022 года многие ИП и ОсОО обязаны использовать электронные контрольно-кассовые машины (ЭККМ).
- Ответственность: За несвоевременную подачу отчетов и неуплату налогов — штрафы и пени.
- Существуют дополнительные формы отчетностей, например для IT компаний, которые являются резидентами ПВТ.
Заключение
Налоговая отчетность — неотъемлемая часть предпринимательской деятельности в Кыргызстане. Для ИП это может быть проще, особенно на патенте или едином налоге. ОсОО же требует более строгого учета, но дает больше возможностей для масштабирования бизнеса.
Совет: Даже если вы работаете на упрощенке, желательно вести учет доходов и расходов — это поможет избежать ошибок и подготовиться к возможным проверкам.