Регистрация IT-компании за рубежом открывает новые горизонты для бизнеса, позволяя воспользоваться различными налоговыми льготами и стимулирующими мерами. Рассмотрим особенности регистрации за границей, прежде всего в странах бывшего соцлагеря, потому, что именно в эти страны в последнее время стали основными точками притяжения для IT из России и Беларуси.
IT компания в Казахстане
Процедура регистрации бизнеса
В Казахстане иностранные инвесторы — нерезиденты имеют возможность оформить только Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО). Регистрация компании проходит дистанционно, что упрощает процесс и исключает необходимость посещения страны.
Казахстан активно поддерживает IT-компании, предлагая значительные налоговые послабления, особенно для участников специальных экономических зон и технопарков:
- Корпоративный налог на прибыль — резиденты IT-хабов освобождены от налогообложения (обычная ставка составляет 20% на основной системе и 3% на упрощенной).
- Подоходный налог на заработную плату сотрудников — отсутствует, в отличие от стандартной 10%-ной ставки.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) — не взимается при экспорте IT-услуг (в стандартном режиме составляет 12%).
Благодаря этим преимуществам Казахстан остаётся привлекательной юрисдикцией для IT-компаний, ориентированных на международный рынок. Открытие ИП в Казахстане возможно только для налоговых резидентов Казахстана, имеющих вид на жительство, поэтому малым компаниям, которые предпочитают работать в качестве ИП, Казахстан не подойдет.
Льготы для It-компаний в Таджикистане
В Таджикистане предприниматели могут зарегистрировать Общество с ограниченной ответственностью (ООО) либо оформить статус Индивидуального предпринимателя (ИП). Минимальный уставный капитал для создания ООО составляет 500 сомони (примерно 50 евро) для граждан страны и 100 000 сомони (приблизительно 8 500 евро) для иностранных учредителей.
Таджикистан предлагает привлекательные условия для компаний, работающих в сфере информационных технологий, особенно тем, кто занимается разработкой ПО и предоставлением цифровых услуг. Бизнес, зарегистрированный в Свободных экономических зонах (СЭЗ), получает налоговые преференции и сниженные таможенные тарифы. Для крупных инвесторов предусмотрены налоговые каникулы, продолжительность которых зависит от объёма вложений:
- 2 года — при инвестициях от $200К до $500К.
- 3 года — для вложений от $500К до $2 000К.
- 4 года — если сумма инвестиций варьируется от $2 000Кдо $5 000К.
- 5 лет — при вложениях, превышающих $5 000К.
Кроме того, резиденты СЭЗ освобождаются от уплаты НДС (стандартная ставка — 14%) и таможенных пошлин (от 5% до 15%) на импорт оборудования, необходимого для ведения бизнеса. It на упрощенном режиме платит в Таджикистане 6% от оборота, что существенно выше, чем во многих странах ниже.
Регистрация IT в Грузия
Регистрация компании
В Грузии процесс регистрации компании прост и доступен для иностранных предпринимателей. Особый интерес для IT-компаний представляют статусы «Лицо виртуальной зоны» и «Международная компания».
Фискальные послабления для IT-компаний
- Лицо виртуальной зоны: компании с этим статусом освобождаются от корпоративного налога (0%) и НДС при предоставлении услуг нерезидентам Грузии. Однако другие налоги, такие как налог на дивиденды (5%) и подоходный налог с сотрудников (20%), остаются в силе.
- Международная компания: компании с этим статусом получают следующие налоговые льготы:
- Корпоративный налог: 5% (вместо стандартных 15%).
- Налог на дивиденды: 0% (вместо 5%).
- Подоходный налог с сотрудников: 5% (вместо 20%).
- Налог на имущество: 0% для активов, используемых в деятельности компании.
Для получения статуса «Международная компания» необходимо иметь минимум двухлетний опыт работы в IT-сфере и продемонстрировать наличие офиса и сотрудников в Грузии. Мы рекомендуем Грузию, только для случаев маленьких компаний в организационно правовой форме ИП, которая может претендовать на статус «Малый бизнес» и оплачивать 1% налогов с ограничением на оборот 180 000$ в год. Компании ООО, открытые в Грузии резидентами РФ и РБ имеют сложности с открытием счетов и имеют самую худшую налоговую ставку из всех перечисленных стран.
Регистрация IT компании в Узбекистане
В Узбекистане иностранные инвесторы могут создать Общество с ограниченной ответственностью (ООО), что является наиболее удобной формой ведения бизнеса в стране.
Для IT-бизнеса, особенно резидентов IT Park, действуют значительные налоговые льготы:
- Освобождение от корпоративного налога (обычная ставка — 15%).
- Отмена обязательных социальных отчислений.
- Сниженный подоходный налог – 7,5% вместо стандартных 12%.
- Освобождение от таможенных пошлин на импорт оборудования, необходимого для деятельности компании.
Благодаря этим мерам Узбекистан становится привлекательной площадкой для IT-компаний, особенно работающих на зарубежные рынки.
Регистрация в Азербайджане
В Азербайджане иностранные предприниматели могут зарегистрировать Общество с ограниченной ответственностью (ООО), что является оптимальной формой ведения IT-деятельности.
Государство предоставляет значительные налоговые послабления, особенно для резидентов технопарков:
- Налог на прибыль, имущество и землю – полное освобождение от уплаты на 10 лет.
- НДС на импорт оборудования – освобождение на 10 лет.
- Подоходный налог для сотрудников – доходы до 8 000 манатов в месяц не облагаются налогом, свыше этой суммы – ставка 5%.
- Социальные взносы для иностранных специалистов – освобождение от уплаты на 10 лет.
Эти льготы делают Азербайджан выгодной юрисдикцией для IT-компаний, особенно экспортно-ориентированных.
Льготы для It-компаний в Армении
В Армении наиболее удобной и распространённой организационно-правовой формой для ведения коммерческой деятельности является Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Эту форму могут выбрать как местные, так и иностранные предприниматели.
До 2024 года IT-компании в Армении могли получать специальные сертификаты, которые предоставляли следующие налоговые послабления:
- Налог на прибыль – освобождение от уплаты (0% вместо стандартных 18%).
- НДС – отсутствие налогообложения (0% вместо 20%).
- Подоходный налог – сниженная ставка 10% на зарплату сотрудников (вместо 20%).
Однако с 2024 года налоговая политика изменилась:
- Налог на прибыль для It компаний – теперь применяется 1%
- НДС – стандартная ставка 20% применяется ко всем компаниям.
- Подоходный налог – льготные 10% на заработную плату сотрудников сохранены.
Большим преимуществом юрисдикции является возможность открытия ИП и ООО удаленно.
Регистрация IT-компании в Киргизии
Иностранные инвесторы в Киргизии могут оформить и индивидуального предпринимателя ИП и Общество с ограниченной ответственностью (ОсОО), что является наиболее удобной формой для ведения бизнеса.
В стране действует Парк высоких технологий (ПВТ), который предоставляет резидентам IT-сектора широкий спектр налоговых льгот:
- Налог на прибыль – 0%.
- Налог с продаж – 0%.
- НДС – 0%.
- Подоходный налог на зарплату сотрудников – сниженная ставка 5% (обычно 10%).
- Социальные взносы – 12% с фонда оплаты труда.
- Дополнительный взнос в бюджет ПВТ – 1% от выручки компании.
Благодаря низким налоговым ставкам, упрощённой отчётности на русском языке и удобному механизму расчётов с Россией, Киргизия считается отличным вариантом для IT-компаний, ориентированных на международные рынки.
Где лучше зарегистрировать IT компанию?
Каждая из рассмотренных стран предлагает уникальные условия и налоговые льготы для IT-компаний. Казахстан привлекает освобождением от основных налогов для резидентов технопарков, Таджикистан — налоговыми каникулами и льготами в СЭЗ, а Грузия — специальными статусами с существенными налоговыми преимуществами. Однако по возможностям и для малых и больших компаний мы бы рекомендовали рассмотреть Кыргызстан и Армению.
Сравнивая условия для регистрации и ведения IT-бизнеса в Армении и Киргизии, можно отметить следующие ключевые моменты:
- Налоговая нагрузка: В Киргизии налоговая нагрузка на IT-компании значительно ниже других кандидатов благодаря освобождению от налога на прибыль, НДС и налога с продаж, а также сниженной ставке подоходного налога. В Армении ставка в 1% присваивается IT компаниям автоматически, без вступления в какие либо парки. В Армении и в Кыргызстане нерезидентам можно открыть и ИП и ООО удаленно.
- Отчётность: В Киргизии отчётность ведётся на русском языке, в Армении на армянском.
- Взаимодействие с Россией: Обе страны являются членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС), и это две страны, имеющие наибольшее количество возможных способов по переводу денежных средств и/в РФ/РБ что облегчает расчёты и сотрудничество с Россией.
Таким образом, Киргизия представляется отличным вариантом для регистрации IT-компании благодаря низким налогам, упрощённой отчётности на русском языке и простым расчётам с Россией. Армения, несмотря на изменения в налоговом законодательстве, остаётся привлекательным вариантом для IT-бизнеса, предлагая льготные условия и доступ к квалифицированным специалистам.