В России необходимо декларировать зарубежные счета, компании и документы, такие как заграничные визы или паспорта. Процедура декларирования различается в зависимости от типа объекта. Разберемся, как задекларировать компанию в Кыргызстане.
Для декларирования зарубежных счетов применяется статья 12 федерального закона о валютном регулировании и валютном контроле. Для зарубежных компаний следует обращаться к главе 3.4 Налогового кодекса РФ, а для зарубежных документов, таких как внж и паспорта, — к статье 6 федерального закона о гражданстве Российской Федерации.
Физическому лицу, ставшему участником иностранной компании, необходимо задекларировать это в течение трех месяцев с момента начала его участия. Декларирование означает подачу в налоговую службу уведомления об участии в иностранных организациях.
Это уведомление требуется подать при соблюдении двух условий. Во-первых, физическое лицо должно быть налоговым резидентом РФ на момент начала его участия в иностранной организации. Во-вторых, доля участия физического лица в этой организации должна превышать 10 процентов.
Чтобы подать уведомление, можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика через интернет. Важно отметить, что нет необходимости загружать какие-либо подтверждающие документы.
Если уведомление не будет подано вовсе или будет подано после истечения срока, предусмотренного законом, то налоговый орган может наложить штраф в размере 50 000 рублей (согласно пункту 2 статьи 129.6 Налогового кодекса РФ). Эта ситуация встречается довольно часто.
Кроме того, необходимо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Вот пример, как это делается.
Допустим, вы открыли ОсОО в Кыргызстане 25 марта 20223 года, и ее первый финансовый год завершается 31 декабря 2023 года. Первое уведомление о КИК должно быть подано не позднее 30 апреля 2025 года (согласно пункту 2 статьи 25.14 Налогового кодекса РФ). Это уведомление касается налогового периода 2024 года для финансового года иностранной компании, завершившегося 31 декабря 2023 года. При подаче такого уведомления прилагается финансовая отчетность иностранной компании за 2023 год (за исключением компаний в Евразийском экономическом союзе).
Если уведомление о КИК не будет подано, иными словами задекларировать компанию в Кыргызстане не удается, налоговый орган может наложить штраф в размере 500 000 рублей (пункт 1 статьи 129.6 Налогового кодекса РФ). Такой же штраф предусмотрен в случае подачи уведомления после срока или без приложения финансовой отчетности. Эта ситуация также встречается довольно часто.
Такое уведомление требуется подать при соблюдении двух условий:
- Физическое лицо должно быть налоговым резидентом Российской Федерации (в нашем примере) на 31 декабря 2023 года (согласно пункту 1.1 статьи 223 Налогового кодекса РФ; абзац 1 пункта 3 статьи 25.15 Налогового кодекса РФ).
- Доля участия физического лица в компании должна превышать 25 процентов (согласно подпункту 1 пункта 3.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ). Если суммарная доля участия всех налоговых резидентов РФ в капитале компании превышает 50 процентов, то порог снижается до 10 процентов.
Если ваша иностранная компания находится в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС), то на этом этапе процесс завершается для вас (согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 25.13-1 Налогового кодекса РФ). Однако владельцам всех остальных зарубежных компаний необходимо разобраться, возникает ли у них в качестве физических лиц доход в виде нераспределенной прибыли от их контролируемых иностранных компаний.