Налоговые режимы в Кыргызстане (Киргизии)

Налоговые режимы в Кыргызстане привлекают все больше иностранцев из соседних стран, благодаря гибкости и низким ставкам. Компании могут выбирать между общим налоговым режимом (10% налог на прибыль) или упрощенной системой (2-6% от оборота) без ограничений по доходу, чего нет в соседних странах, да и наверное больше нигде. Резиденты Парка Высоких Технологий (ПВТ) и Папка Креативных индустрий (ПКТ) освобождены от налога на прибыль и экспортного НДС, а налоговая отчетность здесь проще и требует меньше бюрократии, чем в России и Казахстан

Общий налоговый режим в Кыргызской Республике (ОСН)

Основные налоги и их ставки

1. Налог на прибыль
   • Кто платит: ОсОО и иностранные компании с постоянным представительством, а также ИП
   • Ставка: 10% от прибыли.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
   • Плательщики: организации, работающие по общему налоговому режиму, а также субъекты, занимающиеся импортом.
   • Ставка: 12% от суммы облагаемых операций.
3. Подоходный налог
   • Обязанность уплаты: физические лица, получающие доход, а также налоговые агенты, осуществляющие выплаты.
   • Ставка: 10% от полученных доходов.
4. Налог с продаж
   • Кто платит: предприятия, реализующие товары, услуги и работы.
   • Ставка: 1% для торговли и производства при расчетах наличными, 2% – для других видов деятельности. Безналичные платежи ранее освобождались от налога, но с 2023 года применяются новые нормы.
5. Акцизный налог
   • Обязательные плательщики: компании, производящие или импортирующие подакцизные товары.
   • Ставки: зависят от вида продукции.
6. Налог на имущество
   • Плательщики: владельцы недвижимости.
   • Ставки: зависят от стоимости и вида имущества.

Льготы и освобождения

В налоговом законодательстве предусмотрены послабления для отдельных категорий предпринимателей. Основные из них:

• Освобождение от НДС для экспортеров, образовательных и медицинских учреждений, сельскохозяйственных производителей. Также есть специальные налоговые режимы освобождения от НДС в Парке Высоких технологий и Парке креативных индустрий.
• Льготы на налог на прибыль для компаний, работающих в свободных экономических зонах.
• Специальные условия для малого бизнеса, включая упрощенные формы налогообложения.
• Льготы на имущество для многодетных семей, пенсионеров и ветеранов.

Ответственность за нарушения

Несоблюдение налогового законодательства влечет за собой штрафные санкции и другие меры:

• Штраф за просрочку отчетности – 5 000 сомов для юрлиц, 3 000 сомов для индивидуальных предпринимателей.
• Пеня за задержку уплаты – 0,1% от суммы задолженности за каждый день.
• Уклонение от налогов – если сумма превышает 300 000 сомов, применяются штрафы и возможны уголовные санкции. В случае задолженности свыше 1 млн сомов возможно лишение свободы сроком до 5 лет.
• Заморозка банковских счетов при систематических нарушениях.

Упрощенный налоговый режим — единый налог

Упрощенный налоговый режим (УСН) предназначен для малого и среднего бизнеса. Вместо нескольких налогов (налог на прибыль, НДС и налог с продаж) предприниматели уплачивают единый налог по фиксированным ставкам.

Кто может воспользоваться УСН?

Все налоговые режимы доступны для ИП и ОсОО, деятельность которых не относится к запрещенным (например, финансовые услуги, добыча полезных ископаемых).

Для перехода на УСН необходимо подать заявление в налоговый орган. Режим вступает в силу с 1-го числа следующего месяца.

Ставки налога

Размер налога зависит от вида деятельности и формы расчетов.

Вид деятельности	Наличные расчеты (%)	Безналичные расчеты (%)
Торговля	4	2
Производство, переработка, туризм, IT-сектор	4	2
Прочие сферы деятельности	6	4
Рестораны, кафе (Бишкек, Ош)	6	4
Рестораны, кафе (другие регионы)	4	2
Строительные услуги	6	6
Лотереи, игровые залы, сауны	8	8
Текстильное производство (до 2027 г.)	0.25	0.25
Парк креативных индустрий (2024 г.)	0.5	0.5
Парк креативных индустрий (2025–2026 гг.)	1	1
Парк креативных индустрий (с 2027 г.)	2	2
Онлайн-торговля	2	2
Торговля на рынках и мини-рынках (при соблюдении условий)	0	0

Сроки отчетности и уплаты

Категория бизнеса	Отчетность	Уплата налога
Малый бизнес	Ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом	До 20-го числа следующего месяца
Средний и крупный бизнес, лотерейная сфера	Ежемесячно, до 20-го числа следующего месяца	В те же сроки

Преимущества УСН

1. Снижение административных расходов – минимизация отчетности и упрощение учета.
2. Освобождение от ряда налогов – налог на прибыль, НДС и налог с продаж не уплачиваются.
3. Гибкость расчетов – возможность выбора между наличными и безналичными платежами.
4. Оптимизация налоговой нагрузки – сниженные ставки для некоторых отраслей.

Для корректного исчисления налога важно вести раздельный учет по видам деятельности.

2. Социальные взносы

Эти взносы включают отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Порядок начисления, ставки, сроки уплаты и подачи отчетности зависят от применяемого режима налогообложения: общего или упрощенного (на основе единого налога).

Ставки страховых взносов

Категория плательщика	Работодатель (%)	Работник (%)	Распределение по фондам
ОСН
Работники (кроме инвалидов I и II групп)	12	10	Пенсионный фонд: 18% Государственный накопительный пенсионный фонд: 2% ФОМС: 2%
Работники-инвалиды I и II групп	8	2	Пенсионный фонд: 10%
Работники-пенсионеры	8	8	Пенсионный фонд: 16%
Упрощенная система налогообложения (единый налог)
Работники (кроме инвалидов I и II групп)	4	10	Пенсионный фонд: 12% Государственный накопительный пенсионный фонд: 2% ФОМС: 2%
Работники-инвалиды I и II групп	4	2	Пенсионный фонд: 6%
Работники-пенсионеры	4	8	Пенсионный фонд: 12%

Примечание: Для работников, занятых в текстильном и швейном производствах, а также для резидентов Парка высоких технологий и Парка креативных индустрий, действуют специальные ставки страховых взносов.

Сроки уплаты и подачи отчетности

Сроки уплаты страховых взносов и представления отчетности зависят от категории плательщика:

• Работодатели (ОСН и единый налог):
  • Уплата взносов и подача отчетности: ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
• Индивидуальные предприниматели без наемных работников:
  • Уплата взносов: ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
  • Подача отчетности: ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
• Крестьянские (фермерские) хозяйства:
  • Уплата взносов: в три этапа:
    • 20% годовой суммы — до 25 апреля текущего года;
    • 25% — до 25 августа;
    • оставшиеся 55% — до 25 ноября.
  • Подача отчетности: ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Примечание: В случае, если крайний срок подачи отчетности или уплаты взносов приходится на нерабочий день, он переносится на следующий рабочий день.

Медицинское страхование и пенсионное обеспечение

В Кыргызской Республике система обязательного медицинского страхования (ОМС) обеспечивает гражданам доступ к базовому пакету медицинских услуг. Финансирование ОМС осуществляется за счет страховых взносов работодателей и работников. Пенсионное обеспечение включает распределительную и накопительную компоненты, финансируемые за счет страховых взносов в Пенсионный фонд и Государственный накопительный пенсионный фонд.

Заключение

ОСН в Кыргызстане регулирует деятельность большинства предприятий, обеспечивая стабильные поступления в бюджет. Соблюдение сроков подачи отчетности и уплаты налогов позволяет избежать штрафов и других санкций.

УСН на основе единого налога – удобный инструмент для малого и среднего бизнеса в Кыргызстане. Она позволяет снизить налоговую нагрузку, упростить отчетность и улучшить финансовое планирование. Одним словом можно открыть полноценную компанию в Кыргызстане удаленно и работать по упрощенной системе без ограничений на оборот по счету.

Специальные налоговые режимы в ПВТ и ПКТ подойдут высокотехнологичным компаниям.

Государство активно внедряет цифровые инструменты для автоматизации процесса налоговой отчетности, что облегчает взаимодействие бизнеса с налоговыми органами.