В 2025 году электронные счета-фактуры ЭСФ в Кыргызстане стали неотъемлемой частью налогового и бухгалтерского учёта. Их внедрение обусловлено цифровизацией документооборота, усилением контроля за НДС и стремлением государства сократить теневой оборот. Однако не все предприниматели и бухгалтера до конца понимают, как работает система, какие обязательства она накладывает и к каким последствиям может привести ошибка или просрочка. В этой статье — пошаговый разбор регистрации, типичных проблем и санкций за нарушения.
Что такое электронный счёт-фактура (ЭСФ)?
ЭСФ — это документ, фиксирующий факт продажи товаров, работ или услуг, составленный и зарегистрированный через специальную электронную платформу Государственной налоговой службы (ГНС). Он заменяет бумажный аналог и обязателен для предприятий на основной системе налогообложения (ОСН) и плательщиков НДС.
Кто обязан использовать ЭСФ?
С 2022 года оформление электронных счетов-фактур обязательно для:
- организаций и ИП, являющихся плательщиками НДС;
- компаний, работающих с государственными закупками;
- предприятий, участвующих в трансграничной торговле (особенно в рамках ЕАЭС);
- отдельных отраслей по постановлению правительства (например, в торговле ГСМ, алкоголем, импортом).
Регистрация в системе ЭСФ: пошагово
- Получение ЭЦП (электронной цифровой подписи)
ЭЦП необходима для входа в личный кабинет налогоплательщика и подписания документов. Получить её можно в ЦОНе или аккредитованных удостоверяющих центрах. - Доступ к Личному кабинету ГНС
После регистрации ЭЦП пользователь получает доступ к esf.salyk.kg — официальному порталу ЭСФ. - Настройка карточки предприятия
Необходимо указать:- юридический и фактический адрес,
- данные о руководителе и главбухе,
- банковские реквизиты,
- налоговые коды.
- Добавление номенклатуры товаров/услуг
Создаются шаблоны товаров, что ускоряет заполнение будущих ЭСФ и минимизирует ошибки. - Создание и подписание ЭСФ
Документ создается в системе, подписывается ЭЦП и отправляется покупателю. Покупатель, в свою очередь, должен подтвердить или отклонить ЭСФ.
Типичные ошибки при работе с ЭСФ в Кыргызстане
- Несвоевременное оформление счета-фактуры
ЭСФ необходимо зарегистрировать в течение 5 календарных дней с момента отгрузки. Нарушение этого срока — одна из самых частых причин штрафов. - Неверное указание ИНН или ОКПО контрагента
Ошибка в идентификационных данных приводит к отклонению документа или проблемам при зачёте НДС. - Несоответствие сумм и ставок НДС
Автоматические проверки системы сверяют расчёты. Ошибки в ставках (например, 12% вместо 0% при экспорте) ведут к доначислениям. - Отсутствие подтверждения со стороны покупателя
Покупатель обязан подтвердить получение ЭСФ. Если этого не сделано, возникают риски при проверках. - Дублирование счетов
Повторная регистрация одного и того же счёта возможна при сбое или ошибке оператора, что приводит к путанице в учете.
Штрафы и санкции
В соответствии с Налоговым кодексом и Постановлениями правительства:
- За несвоевременную регистрацию ЭСФ:
- до 10 000 сом для ИП;
- до 20 000 сом для юрлиц.
- За отсутствие ЭСФ по требуемой сделке — от 20 000 до 50 000 сом в зависимости от оборота и характера нарушения.
- За искажение данных в ЭСФ (например, суммы, ИНН) — штрафы до 40 000 сом, в отдельных случаях — блокировка доступа к системе до устранения нарушений.
- При систематических нарушениях:
- ограничение участия в госзакупках;
- отказ в возмещении НДС;
- налоговая проверка с дополнительными доначислениями.
Как избежать ошибок и штрафов?
- Используйте бухгалтерские программы, интегрированные с ГНС: это снижает количество ручных вводов.
- Проверяйте данные контрагентов на сайте ГНС или в системе «Салык Info».
- Настройте уведомления о подтверждении ЭСФ и сроках подачи.
- Обучите сотрудников — важно знать не только как оформить документ, но и как отменить, аннулировать или внести исправления.
- Проводите регулярный аудит электронных счетов.
Перспективы и тенденции
С 2025 года планируется расширение функционала ЭСФ, включая:
- автозаполнение данных из контрактов;
- QR-коды на каждую ЭСФ;
- автоматическое уведомление о расхождениях между декларацией и счетами-фактурами.
Кроме того, правительство рассматривает вариант обязательного использования ЭСФ всеми ИП на ОСН, независимо от наличия НДС.
Заключение
Система ЭСФ в Кыргызстане — важный инструмент фискальной прозрачности и цифровой трансформации. Несмотря на первоначальные сложности, её использование становится стандартом для ответственного бизнеса. Грамотная регистрация, внимательность при заполнении и соблюдение сроков — ключевые условия, чтобы избежать штрафов и сохранить деловую репутацию.
Если у вас остались вопросы по работе с ЭСФ или требуется консультация бухгалтера — стоит обращаться к специалистам, знакомым с платформой и последними изменениями законодательства.