Смена системы налогообложения — важный шаг для бизнеса, стремящегося к упрощению бухгалтерии, снижению налоговой нагрузки и оптимизации процессов. В Кыргызстане переход с общей системы налогообложения (ОСН) на упрощённую (УСН) вполне реален, но требует понимания нюансов и соблюдения определённого порядка. В этой статье разберём, как сделать это корректно и без лишнего стресса.
Что такое ОСН и УСН: кратко о главном
Общая система налогообложения (ОСН) — это классическая налоговая модель, где бизнес платит:
- налог на прибыль (10%);
- НДС (12%);
- социальные отчисления;
- отчетность более сложная и объёмная.
Упрощённая система налогообложения (УСН) — это льготный режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса. Основные ставки указаны в статье о Едином налоге:
- 2% от выручки без НДС — для компаний, не зарегистрированных как плательщики НДС;
- 3% от выручки с НДС — для плательщиков НДС;
- отчётность проще, чем при ОСН;
- можно отказаться от НДС и перейти на фиксированную ставку.
Кто может перейти на УСН в Кыргызстане
Не все субъекты хозяйствования могут воспользоваться УСН. Согласно Налоговому кодексу КР, перейти могут:
- ИП или ОсОО с годовым оборотом до 30 млн сомов;
- организации, не осуществляющие лицензируемые виды деятельности, попадающие под ограничения (например, банки, страховые компании, ломбарды);
- бизнесы, не ведущие внешнеэкономическую деятельность в ряде категорий (ограничения уточняются налоговыми органами).
Когда можно подать заявление на переход на УСН
Переход возможен:
- С начала календарного года — заявление подаётся до 1 января текущего года;
- В течение года — только при регистрации нового бизнеса;
- При смене системы (например, добровольный отказ от ОСН) — по согласованию с налоговым органом, но только с начала следующего квартала.
Пошаговая инструкция: как перейти с ОСН на УСН
Шаг 1. Проверьте соответствие критериям
- Убедитесь, что ваш бизнес не подпадает под исключения.
- Подтвердите, что годовой доход не превышает лимит.
- Если вы НДС-плательщик — подумайте, нужно ли отказываться от НДС или переходить на УСН с НДС.
Шаг 2. Подготовьте необходимые документы
- заявление на переход (форма утверждена Налоговой службой);
- копия свидетельства о регистрации;
- бухгалтерский отчёт за прошедший период (если требуется подтверждение оборота);
- справка об отсутствии задолженности по налогам.
Шаг 3. Подача заявления в налоговую
- Обратитесь в территориальный орган ГНС;
- Подайте заявление до начала нового налогового периода (чаще всего — до конца квартала);
- Уточните дату перехода и попросите выдать подтверждение смены режима.
Шаг 4. Получите уведомление и обновите учет
- После рассмотрения заявления налоговая выдает уведомление о переходе на УСН;
- С момента перехода вы обязаны вести учёт в соответствии с упрощённым режимом;
- Обновите формат отчётности, кассовую дисциплину и бухгалтерские шаблоны.
Важные моменты, которые нужно учесть
- Остатки товаров и дебиторская задолженность: при переходе с ОСН на УСН необходимо корректно провести переоценку остатков и учесть их в налогообложении.
- Налоговая отчётность: сдайте отчёты по ОСН за период до момента перехода, а затем — по УСН.
- Возврат НДС невозможен после отказа от этого режима, если вы перешли на УСН без НДС.
Когда стоит остаться на ОСН
Переход на УСН — не всегда однозначно выгоден. Оставайтесь на ОСН, если:
- ваш бизнес тесно работает с контрагентами — плательщиками НДС;
- ваши расходы существенно превышают выручку (на УСН вы платите с выручки, а не с прибыли);
- вы ведёте ВЭД, попадающую под ограничения.
Итог: стоит ли переходить?
Если ваш бизнес небольшой, вы работаете с физлицами или компаниями без НДС, у вас нет сложных финансовых схем — УСН в Кыргызстане может существенно упростить жизнь. Главное — следовать правилам и вовремя подать заявление. При необходимости можно воспользоваться бухгалтерскими услугами аутсорсинговой компании для сопровождения перехода.