В 2025 году Кыргызстан окончательно утвердил новую модель взаимодействия государства и малого бизнеса.
Если ещё пять лет назад налоговая система страны считалась громоздкой, то теперь предприниматели получили доступ к одной из самых простых систем налогообложения в Евразии.
Речь идёт про упрощённый налоговый режим (УНР) — формате, который позволяет платить минимальные ставки, отказаться от громоздкой отчётности и при этом оставаться в полной легальности.
Для предпринимателей, которые только начинают деятельность и планируют открыть ОсОО в Кыргызстане, упрощёнка становится не просто инструментом оптимизации, а своего рода точкой входа в рынок Центральной Азии.
Почему Кыргызстан сделал ставку на упрощёнку
После пандемии 2020–2021 годов власти страны столкнулись с ключевой проблемой — более половины малого бизнеса работали вне правового поля.
По данным Министерства экономики и коммерции КР, около 60 % индивидуальных предпринимателей не сдавали декларации вовсе.
Решением стала масштабная налоговая реформа, в результате которой появилось три базовых режима: общая система, патент и упрощённый налоговый режим (УНР).
Главная идея — сделать налогообложение предельно понятным и прогнозируемым.
Сегодня, чтобы стать на учёт, достаточно заполнить электронную форму и подписать заявление цифровой подписью.
Для иностранцев процесс ещё проще: можно открыть ИП или ОсОО удалённо, не посещая налоговую инспекцию.
Кто может применять упрощённый режим
УНР предназначен для:
- ИП и ОсОО с годовой выручкой до 50 млн сомов;
- компаний, не осуществляющих лицензируемую деятельность;
- фрилансеров, консультантов, разработчиков, представителей ПВТ и ПКИ;
- иностранных предпринимателей, открывающих фирму в Кыргызстане удалённо.
Под запретом остаются банки, страховые компании, импортёры с НДС и производители подакцизных товаров.
Ключевые преимущества УНР
- Минимум бюрократии. Отчёт подаётся один раз в квартал.
- Низкая ставка налога. Для большинства сфер — от 0,5 % до 4 %.
- Без аудита. Налоговая служба принимает электронные декларации без личного визита.
- Гибкость. Можно легко перейти на общий режим при росте оборота.
- Интеграция с IT-парками. Резиденты ПВТ или ПКИ могут совмещать нулевую ставку дохода и упрощённую отчётность.
Ставки и лимиты в 2025 году
| Вид деятельности | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| Торговля (розница, опт) | 0,5 % | при выручке до 50 млн сомов |
| Производство и услуги | 2–4 % | зависит от формы оплаты |
| Строительство | 4 % (безнал) / 6 % (нал) | требует строительной лицензии |
| Ювелирное дело | 0,25 % | пониженная ставка |
| Доход < 15 млн сомов с ККМ | 0 % | при онлайн-кассе |
| Обезличенные продажи | 4 % | без указания покупателя |
Ставки и критерии ежегодно обновляются.
Согласно PwC Kyrgyzstan Tax Summary 2025, реальная налоговая нагрузка малого бизнеса в КР — в 2–3 раза ниже, чем в большинстве соседних стран СНГ.
Как перейти на упрощёнку
- Зарегистрировать ИП или ОсОО.
- Указать юридический адрес и выбрать код деятельности.
- Подать уведомление по форме STI-163 в налоговую инспекцию.
- Открыть счёт в Киргизии и подключить «Салык Сервис».
- Подать первую декларацию — через 30 дней после регистрации.
Процедура занимает не более 5 рабочих дней.
Весь процесс можно пройти онлайн, включая подписание электронной подписью и загрузку документов.
Как рассчитать налог
Предположим, вы владелец консалтинговой компании с оборотом 10 млн сомов.
При ставке 3 % налог составит 300 000 сомов в год.
В эту сумму включены все обязательные платежи — ни НДС, ни налог на прибыль, ни подоходный налог дополнительно не начисляются.
Если же ваш бизнес связан с экспортом IT-услуг, можно стать резидентом ПВТ и не платить налог вовсе: внутри парка действует нулевая ставка, а отчётность ограничена одной годовой формой.
Как сочетается УНР с другими налоговыми режимами
В Кыргызстане существует три основных режима:
- Общая система — стандартные налоги, включая НДС и прибыль;
- Патент — фиксированный платёж для микропредпринимателей;
- Упрощённый режим (УНР) — промежуточный вариант для растущего бизнеса.
Выбор зависит от структуры компании.
На сайте налоговой можно сравнить налоговые режимы и выбрать оптимальный вариант.
Упрощёнка и иностранные предприниматели
С 2024 года нерезиденты могут полностью легализовать бизнес без поездки в Бишкек.
Достаточно подать документы онлайн, получить ПИН и даже оформить временную регистрацию.
Этим активно пользуются фрилансеры из России и Беларуси, работающие на зарубежные компании.
Для иностранцев УНР становится инструментом входа на рынок ЕАЭС, поскольку кыргызская компания может принимать платежи из любой страны без валютных ограничений.
Более того, у нерезидента появляется возможность участвовать в тендерах и официально заключать договоры с компаниями из Казахстана и России.
Совмещение УНР и Парков (ПВТ, ПКИ)
Пожалуй, самая сильная сторона кыргызской налоговой политики — возможность совмещать режимы.
Если компания входит в ПВТ или ПКИ, то УНР используется только для отдельных направлений деятельности, не подпадающих под льготы.
Например, IT-компания может платить 0 % с экспортной выручки в ПВТ и 2 % с внутреннего консалтинга по упрощёнке.
Такой подход делает Кыргызстан уникальным: здесь можно структурировать бизнес легально, гибко и без офшорных схем.
Типичные ошибки при работе на УНР
- Превышение лимита в 50 млн сомов без уведомления налоговой.
- Отсутствие кассового аппарата при приёме наличных.
- Занижение оборота для снижения ставки.
- Неправильный выбор кода ОКЭД.
- Использование подставных договоров.
За нарушение предусмотрен штраф до 100 000 сомов или исключение из режима.
Однако при корректном ведении отчётности риски минимальны: налоговые органы переходят на электронную аналитику, где всё фиксируется автоматически.
Почему УНР выгоден IT и креативному бизнесу
Благодаря паркам ПВТ и ПКИ, цифровые предприниматели могут работать с минимальной нагрузкой.
В ПВТ налог на доход — 0 %, а в ПКИ освобождение распространяется на креативные профессии (дизайн, медиа, анимация, продакшн).
Многие компании начинают с упрощёнки, затем переходят в парк и фактически работают без налогов, полностью легально.
Пример: студия дизайна из Алматы оформила ОсОО в Бишкеке и вступила в ПКИ.
За первый год сэкономила более 8 000 USD, сохранив возможность работать с международными клиентами через SWIFT и криптоплатежи.
Итоги и перспективы
- Упрощённый налоговый режим стал стандартом для малого бизнеса.
- Кыргызстан удерживает самую низкую налоговую нагрузку в ЕАЭС.
- Совмещение с ПВТ и ПКИ создаёт экосистему с почти нулевыми ставками.
- В 2026 году планируется полная интеграция УНР с системой цифрового идентификатора предпринимателя (e-PIN).
Таким образом, упрощёнка — это не компромисс, а полноценный налоговый инструмент XXI века: простая, прозрачная, гибкая и созданная для людей, которые ценят время и технологичность.
Источники
- Министерство экономики и коммерции КР — gov.kg
- Государственная налоговая служба КР — sts.gov.kg
- OECD — Corporate Tax Data 2025 — oecd.org
- PwC Kyrgyzstan Tax Summary 2025 — pwc.com
- KGAccount.com — аналитические материалы и блог