В 2025 году налог на прибыль в Кыргызской Республике остаётся одним из самых простых и конкурентных в регионе: базовая ставка по-прежнему 10 % для отечественных организаций и иностранных компаний, работающих через постоянное учреждение. Это закреплено в Налоговом кодексе Кыргызской Республики
Исторически ставка 10 % — это осознанный выбор Кыргызстана, чтобы быть привлекательным для малого и среднего международного бизнеса. По данным OECD Corporate Tax Data 2025, средняя мировая ставка корпоративного налога превышает 23 %, а Кыргызстан удерживает один из самых низких уровней налогообложения прибыли в Азии.
Кто является плательщиком налога на прибыль
Плательщиками признаются:
- отечественные организации (ОсОО, АО, учреждения);
- иностранные компании, ведущие деятельность через постоянное учреждение;
- нерезиденты, получающие доход из источников в Кыргызстане.
Если вы открывали компанию через консультанта или регистрировали фирму в Кыргызстане удалённо, то вы автоматически становитесь плательщиком этого налога. Именно поэтому важно с самого начала определить подходящий режим — общий или упрощённый налоговый режим.
Ставка налога на прибыль: базовая и пониженные
Базовая ставка — 10 %. Однако действующий Налоговый кодекс предусматривает несколько вариантов снижения:
- 0 % — для приоритетных отраслей промышленности и крупных инвестпроектов, включённых в госпрограммы инвестиций до 2031 года;
- 1–2 % — для участников специальных экономических режимов, таких как ПВТ и ПКИ ;
- 10 % — стандартная ставка для всех прочих компаний, включая филиалы нерезидентов.
Что облагается налогом на прибыль
Объектом налогообложения является прибыль — разница между совокупным доходом и документально подтверждёнными расходами.
К доходам относятся:
- выручка от реализации товаров и услуг;
- внереализационные доходы (проценты, штрафы, курсовые разницы);
- безвозмездно полученное имущество.
Допускаются к вычету:
- расходы, напрямую связанные с деятельностью;
- амортизация, зарплата, аренда, транспортные и командировочные расходы;
- проценты по займам, если они подтверждены документально.
Кыргызская система выгодно отличается от соседей: здесь не применяется правило «тонкой капитализации» для процентов, и убытки можно переносить на 5 лет вперёд — это делает общий режим гибким даже для стартапов и новых предприятий.
Соотношение с упрощёнными режимами
Многие предприниматели выбирают вместо 10 % по прибыли более простую систему — налог с оборота 2–6 %. По данным KGAccount, такие ставки применяются при оборотах без ограничений и удобны для торговли и услуг с низкой себестоимостью.
Однако общий режим выгоден, если:
- у вас высокая себестоимость или инвестиции;
- вы экспортируете услуги или товары;
- хотите зачесть убытки будущих лет;
- планируете получать дивиденды и применять СИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения).
Для экспортеров и IT-компаний, оформляющих сертификат налогового резидентства, именно общий режим позволяет минимизировать налоги при трансграничных расчётах.
Особые режимы: IT и креативные индустрии
В 2025 году особые налоговые льготы получили компании, работающие в рамках ПВТ и ПКИ. Для них налог на прибыль заменяется уплатой 1–2 % с оборота, а также освобождением от НДС на экспорт услуг.
Пример: IT-компания, зарегистрированная через регистрацию IT-компании в Кыргызстане, платит лишь 1 % с выручки, даже если её прибыльность превышает 50 %. Это один из самых выгодных режимов в СНГ.
Налог на прибыль для нерезидентов и филиалов
Иностранные компании, работающие через постоянное учреждение (branch, representative office), платят 10 % с чистой прибыли.
Если доход перечисляется материнской компании за рубеж, может применяться налог у источника, сниженный в рамках СИДН.
Филиалы обязаны иметь местный юридический адрес и сдавать отчётность в налоговую службу КР. Для комплаенса рекомендуется вести учёт с поддержкой профессионального бухгалтера — например, через бухгалтерские услуги в Кыргызстане.
Разрешено переносить убытки на пять последующих лет, что выгодно для инвестиционных проектов. Допустимы стандартные вычеты по зарплатам, аренде, амортизации и процентам. Запрещено списывать штрафы, сверхнормативные представительские и расходы без первичных документов.
Сравнение с соседними странами
По данным OECD и Tax Foundation, средняя ставка корпоративного налога в мире — около 23,4 %.
Для сравнения:
- Казахстан — 20 %;
- Узбекистан — 15 %;
- Кыргызстан — 10 %.
Это делает Кыргызстан одной из самых лояльных юрисдикций Центральной Азии.
Как платить налог на прибыль
- Зарегистрировать компанию — например, открыть ОсОО в Кыргызстане.
- Определить систему налогообложения — общий или единый налог.
- Вести бухгалтерию и регулярно сдавать декларации.
- При международных выплатах получить сертификат налогового резидента.
- Проверять лимиты по НДС и авансовым платежам.
- Хранить первичные документы не менее 5 лет.
Типичные ошибки
- Путаница между налогом на прибыль и подоходным налогом.
- Отсутствие подтверждающих документов по расходам.
- Применение нулевой ставки без соответствия отраслевым критериям.
- Игнорирование СИДН при выплате доходов за рубеж.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Какая ставка налога на прибыль в 2025 году?
10 % для всех организаций, включая филиалы нерезидентов.
Можно ли платить меньше?
Да — 0 % для инвестпроектов и 1–2 % для резидентов ПВТ или ПКИ.
Можно ли перейти на налог с оборота?
Да, по ставке 2–6 % в рамках упрощённого режима.
Можно ли перенести убытки?
Да, в течение 5 лет.
Есть ли СИДН?
Да,с более чем 30 странами, включая Россию, Казахстан, Германию и ОАЭ.
Вывод и советы эксперта
Налог на прибыль в Кыргызстане — один из самых прозрачных и гибких в Центральной Азии.
Он даёт выбор между 10 % с прибыли, 2–6 % с оборота и льготами 0–2 % для инновационных отраслей.
Главное — вести корректный учёт, выбирать подходящий режим и вовремя оформлять документы для нерезидентов.
Для компаний, работающих в IT, финтехе или экспортных сервисах, Кыргызстан остаётся одной из наиболее выгодных юрисдикций региона.