Представьте: вы открыли ИП в Кыргызстане, платите там скромный единый налог с оборота, принимаете платежи от клиентов, а жить продолжаете в России или регулярно сюда приезжаете. Формально бизнес «уехал», но семья, банковские счета, имущество и часть жизни – всё ещё в РФ. Логичный вопрос: как Россия смотрит на доходы такого ИП, какие налоги нужно платить в РФ и есть ли риск двойного налогообложения?
В 2025 году к этой связке «ИП в Кыргызстане + связи с Россией» у ФНС интерес только растёт: ужесточаются правила контроля за зарубежными доходами, меняется шкала НДФЛ, банки активнее запрашивают документы по валютным операциям. При этом сама по себе регистрация ИП в КР – обычный и вполне законный инструмент, если правильно выстроить налоговую и документальную часть. Ниже разберёмся по шагам.
Какие налоги платит ИП в Кыргызстане: базовая картинка
Чтобы понять, как Россия будет относиться к вашему киргизскому ИП, нужно сначала трезво оценить, что и как вы платите в самой Киргизии.
В Кыргызстане у индивидуальных предпринимателей есть несколько режимов: общий, упрощённый на основе единого налога, режимы для свободных экономических зон и спецрежимы для отдельных отраслей. На практике 90 % фрилансеров, IT-специалистов и малого сервиса сидят на упрощёнке (едином налоге) или общем режиме, если выручка и структура расходов это оправдывают. По данным налоговой службы КР, единый налог заменяет сразу несколько платежей (налог на прибыль, налог с продаж и часть других), а ставка зависит от вида деятельности и формы расчётов: для услуг и производства это, как правило, несколько процентов с выручки, с дифференциацией между наличными и безналичными платежами.(mineconom.gov.kg)
Важно понимать, что единый налог – это не налог с прибыли, а налог с оборота. Он может быть очень выгоден для высокомаржинального IT, консалтинга, онлайн-услуг, но почти не даёт экономии при низкой марже и высоких расходах (например, торговля с маленькой наценкой). Помимо единого налога ИП платит обязательные социальные взносы (пенсионные и медицинские), причём нередко – в фиксированном или минимальном размере, что удобно для фрилансеров с плавающим доходом.(sti.gov.kg)
Если вы только планируете регистрацию, имеет смысл заранее просчитать, какой режим вам подходит, и как он будет выглядеть на горизонте 2–3 лет по обороту, марже и возможному росту компании. Для удалённого запуска и выбора режима часто используют комплексный сервис по открытию ИП в Кыргызстане удалённо – с расчётом налоговой нагрузки, подбором банка и сопровождением отчётности. В таком формате проще сразу выстроить структуру корректно, а не переделывать её под запросы ФНС РФ и зарубежных банков позже. Открыть ИП в Кыргызстане удалённо помогает именно с этим блоком – выбором режима, кодов деятельности и первичной настройки налогов.
Налоговое резидентство и НДФЛ в России: что важнее – паспорт или дни?
Ключ к вопросу «надо ли платить НДФЛ в РФ с доходов ИП в КР» – налоговое резидентство России.
По Налоговому кодексу РФ, налоговыми резидентами признаются физлица, которые находятся в России не менее 183 дней в течение любых подряд идущих 12 месяцев. Гражданство здесь значения не имеет – важны фактические дни пребывания.(Аудит-ИТ)
Если вы резидент РФ, Россия облагает НДФЛ все ваши мировые доходы – независимо от того, где вы их заработали и где зарегистрирован бизнес. Если вы нерезидент, НДФЛ в РФ взимается только с российских источников дохода (зарплата, услуги, оказанные на территории РФ, доходы от продажи имущества в РФ и т.п.), как правило по ставке 30 % (есть исключения, например, для удалённых работников и некоторых категорий специалистов).(Википедия)
ФНС РФ отдельно подчёркивает, что для лиц, которые одновременно считаются резидентами двух стран, применяются механизмы конвенций об избежании двойного налогообложения – в том числе между Россией и Кыргызстаном. В своих методических разъяснениях налоговая служба подробно описывает, как определяется резидентство, какие критерии применяются (центр жизненных интересов, постоянное жильё, место проживания семьи и т.п.) и как далее распределяются налоговые права между странами.(Налоговая служба)
Отсюда первый важный вывод:
если вы фактически живёте в России 183+ дней, у ФНС всегда будет аргумент считать, что доходы вашего ИП в Кыргызстане – это ваши мировые доходы как резидента РФ, и вопрос встаёт не «надо или нет платить», а как избежать двойного налогообложения и правильно задекларировать всё, что уже заплачено в КР.
Сценарий 1: резидент РФ, ИП в Кыргызстане и клиенты за пределами России
Это классическая модель для фрилансеров и IT-предпринимателей, которые работают с зарубежными заказчиками, принимают деньги на счёт в киргизском банке и формально никак не связаны с российскими контрагентами.
С точки зрения Кыргызстана всё прозрачно: вы – индивидуальный предприниматель, оказываете услуги нерезидентам, платите единый налог с оборота и социальные взносы. Для ФНС РФ ситуация выглядит иначе: вы – налоговый резидент России, который получает доход от предпринимательской деятельности за рубежом. В российском НК нет отдельного режима «ИП за границей», поэтому ФНС смотрит на ваши доходы как на обычный иностранный доход физлица-резидента РФ, подлежащий обложению НДФЛ по прогрессивной шкале (примерно 13–22 % в зависимости от уровня дохода по состоянию на 2025 год).(Википедия)
Здесь вступает в игру Соглашение между РФ и КР об избежании двойного налогообложения. По общему правилу, доходы от предпринимательской деятельности (business profits) облагаются в стране резидентства налогоплательщика, если только у него нет постоянного представительства в другой стране. Для ИП, который живёт в РФ, а бизнес формально в КР, это выглядит парадоксально: фактически центр управления (вы сами) – в России, но юридически деятельность оформлена кыргызским статусом. Всё решают детали: где вы реально работаете, есть ли офис, команда, постоянная база в КР, как оформлены договоры и где указываются места оказания услуг.(КонсультантПлюс)
На практике в таком сценарии резидент РФ чаще всего:
- декларирует в России доход ИП в КР в форме 3-НДФЛ как иностранный доход;
- заявляет вычет в виде налога, уплаченного в Кыргызстане (налоговый кредит по конвенции);
- прикладывает к декларации подтверждение: выписки банка, налоговые декларации ИП, платёжки, справки из налоговой КР.
Именно здесь становится полезной грамотная настройка режима единого налога и работа с консультантом, который может показать российской налоговой логичную и документально подтверждённую структуру доходов и уплаченных сумм. Подробнее о механике упрощёнки в КР и её плюсах для резидентов других стран можно посмотреть в материале про единый налог в Кыргызстане, где разбираются ставки, ограничения по видам деятельности и типичные ошибки ИП.
Сценарий 2: резидент РФ, ИП в Кыргызстане, но заработок идёт из России
Здесь всё сложнее и чувствительнее. Представьте, что вы:
- живёте в России 200+ дней в году;
- зарегистрировали ИП в КР;
- заключаете договоры с российскими компаниями или принимаете оплату от российских физлиц;
- часть операций идёт на киргизский счёт, часть – на российский.
С точки зрения ФНС, это идеальная ситуация для вопросов: где фактически ведётся деятельность и какой источник дохода? Если услуги оказываются российским заказчикам, работа выполняется физически из России, а счета и коммуникации привязаны к РФ, то доход может квалифицироваться как российский источник – даже если деньги приходят на киргизский счёт. В таком случае Россия вправе обложить этот доход НДФЛ как российский доход резидента, а возможность зачёта налога КР по конвенции может быть ограничена, если тамошняя налоговая признаёт деятельность привязанной к РФ.(Налоговая служба)
Отдельный риск – когда ИП в КР используется фактически как «оболочка» для работы на одну российскую компанию, которая таким образом оптимизирует страховые взносы и НДФЛ. Это может быть воспринято как схема ухода от налогов, особенно если:
- договоры, ТЗ, переписка и фактическая работа явно привязаны к российскому офису;
- ИП не имеет инфраструктуры в КР (офиса, работников, оборудования);
- существенная часть жизни и расходов (жильё, семья, активы) – в РФ.
Чтобы снизить риски, в сценариях, где рынок сбыта всё равно российский, имеет смысл рассматривать альтернативные конструкции (самозанятость, обычный ИП в РФ, трудовой договор, смешанные схемы), а киргизский ИП использовать только там, где действительно есть иностранные клиенты. Тут полезно отдельно обсуждать структуру бизнеса и налоги для нерезидентов в КР – особенно, если в будущем вы планируете смену налогового резидентства или переезд. Налоги для нерезидентов как раз описывают, как Кыргызстан смотрит на иностранных предпринимателей и инвесторов.
Сценарий 3: вы перестали быть резидентом РФ и живёте через ИП в Кыргызстане
В третьем сценарии акцент – на тех, кто сознательно выстраивает жизнь так, чтобы перестать быть налоговым резидентом РФ:
- проводит за пределами России 183+ дней в каждом скользящем 12-месячном периоде;
- закрывает или минимизирует российские источники дохода;
- переводит центр жизненных интересов (жильё, школа детей, медицина) в другую страну.
В таком случае Россия, как правило, облагает только доходы от источников в РФ – что для чистого экспортного фриланса или IT-бизнеса через киргизский ИП может означать отсутствие НДФЛ в РФ вообще (при условии, что вы не продаёте здесь имущество, не получаете аренду, зарплату и т.п.). Но важно понимать, что само наличие киргизского ИП ещё не делает вас автоматически нерезидентом РФ: ФНС по-прежнему считает дни и смотрит на реальный центр жизненных интересов.(Т—Ж)
В Кыргызстане при этом вы становитесь «основным» налогоплательщиком: платите единый налог или НДФЛ с предпринимательского дохода по ставке около 10 % в зависимости от режима, а также социальные взносы. Для тех, кто строит долгосрочный IT-бизнес, может быть актуален статус резидента ПВТ (Парка высоких технологий) или проекты в сфере ПКИ – это отдельные льготные режимы для технологичных и креативных компаний, дающие более мягкую налоговую нагрузку и ряд отраслевых преференций. На их фоне классический ИП – часто «первый шаг», после которого бизнес вырастает до компании-резидента специальных парков.
Отличное уточнение, это вообще отдельный сценарий, и он реально часто встречается. Давай добавим его как ещё один крупный блок к статье.
Сценарий 4: ИП в Кыргызстане + ИП в России на УСН — налоги действительно “складываются”
Отдельная головная боль — ситуация, когда предприниматель не только открыл ИП в Кыргызстане, но при этом сохраняет ИП в России на УСН (6 % или «доходы минус расходы»). На практике это IT-специалисты, консультанты, маркетологи, у которых часть клиентов осталась в РФ, часть вывели на киргизский ИП, а физически человек всё ещё ездит в Россию и часто остаётся её налоговым резидентом.
Интуитивное ожидание у многих такое: «Раз есть СИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения), то я могу зачесть киргизский налог в счёт российского налога по УСН». Но позиция Минфина и профильных разъяснений прямо обратная: международные соглашения об избежании двойного налогообложения не распространяются на упрощённую систему налогообложения.(Клерк)
Почему так? Все СИДН перечисляют конкретные налоги, на которые они распространяются. Для России это, как правило:
- налог на прибыль организаций;
- НДФЛ;
- налог на имущество (для ряда соглашений) и иногда некоторые аналогичные налоги.(Гарант)
УСН в этот список не входит. Это специальный режим, где сам по себе «единый налог» по гл. 26.2 НК РФ не признан аналогом ни налога на прибыль, ни НДФЛ, ни налога на имущество. Минфин в последних письмах и обзорных материалах прямо указывает: налог по УСН не подпадает под действие соглашений об избежании двойного налогообложения, а значит, иностранный налог (в нашем случае – налог ИП в Кыргызстане) нельзя зачесть при расчёте российского налога по УСН.(Клерк)
На практике это означает следующее:
- Доходы, которые вы ведёте через ИП в РФ на УСН, облагаются в России «как есть» – по ставке 6 % с дохода или 15 % с разницы «доходы – расходы» (или по регионально сниженным ставкам, если они применимы). Никакого зачёта киргизского налога в счёт этого налога нет, даже если источник дохода формально иностранный.
- Доходы, проходящие через ИП в Кыргызстане, облагаются по правилам КР (единый налог/подоходный налог + взносы). Для целей российского права этот налог может учитываться только при расчёте НДФЛ по общему режиму (если вы вообще считаете НДФЛ с зарубежных доходов как физлицо), но не при расчёте российского налога по УСН.
- Если вы при этом остаётесь налоговым резидентом РФ, Россия в теории сохраняет право облагать ваши мировые доходы НДФЛ. Но в реальной практике ФНС чаще «разводит» потоки:
- то, что идёт через российское ИП на УСН – облагается УСН;
- то, что идёт как чисто зарубежный доход физлица (например, дивиденды, проценты, аренда, не привязанная к ИП) – попадает в зону НДФЛ и СИДН.(taxesforexpats.com)
Отсюда вытекает неприятный, но честный вывод: если у вас одновременно ИП в КР и ИП в РФ на УСН, и вы с одного и того же бизнеса платите налог в обеих странах, налоги действительно могут “сложиться”. В российской части – это единый налог по УСН, на который конвенция не распространяется; в киргизской – единый налог или подоходный налог ИП.
Классический пример из практики:
- предприниматель – резидент РФ;
- держит ИП на УСН 6 % в России и ИП в Кыргызстане на едином налоге;
- часть иностранных клиентов платит на киргизский счёт, но договоры и операционная деятельность «размазаны» между двумя юрисдикциями;
- в РФ он продолжает платить УСН (и не может уменьшить его на суммы кыргызского налога), а в КР – свой единый налог;
- фактически налоговая нагрузка по тому же экономическому доходу оказывается выше, чем если бы он работал только через одну юрисдикцию.(gazeta-unp.ru)
Когда имеет смысл задуматься об отказе от УСН в РФ?
Если киргизский ИП – основной рабочий инструмент (реальная команда, инфраструктура в КР, экспортные клиенты), а российское ИП осталось «по инерции» и не несёт существенной добавочной пользы, имеет смысл обсудить:
- не выгоднее ли закрыть ИП на УСН в РФ или перевести российскую часть деятельности в другой формат (самозанятый, договор ГПХ, трудовой контракт, либо вообще отказаться от российских источников по этому направлению);
- не логичнее ли сфокусироваться на кыргызской структуре и уже через неё выстраивать международный бизнес, используя конвенцию РФ–КР только там, где речь идёт именно про НДФЛ или налог на прибыль, а не УСН.
Если же российское ИП на УСН критично (например, у вас есть локальные офлайн-клиенты, торговые точки, российские контракты), тогда нужно честно принять, что оптимизация через СИДН здесь почти не работает, и считать модель «КР + РФ» с учётом удвоенной налоговой нагрузки, а не надеяться на автоматический зачёт.
В доработанной статье этот сценарий логично поставить сразу после блока о практике декларирования и договоре об избежании двойного налогообложения, чтобы читателю было видно:
- сначала – базовая логика «ИП в КР + НДФЛ РФ»;
- затем – усиление: что меняется, когда «подмешивается» ИП в РФ на УСН, и почему СИДН перестаёт помогать.
Конвенция РФ–КР об избежании двойного налогообложения: что она реально даёт ИП
Соглашение между Правительством РФ и Правительством КР об избежании двойного налогообложения действует с 2000 года и распространяется на налоги на доходы в обеих странах. В нём закреплены классические для таких конвенций принципы:
- доход от предпринимательской деятельности облагается в государстве резидентства, если нет постоянного представительства в другой стране;
- дивиденды, проценты, роялти и отдельные пассивные доходы распределяются по специальным правилам (как правило, с ограничением ставок источника и правом зачёта в стране резидентства);
- предусмотрены механизмы устранения двойного налогообложения через зачёт уплаченного за рубежом налога.(КонсультантПлюс)
Для физлица-ИП ключевой практический эффект конвенции – возможность зачесть налог, уже уплаченный в Кыргызстане, при расчёте НДФЛ в России. Если вы резидент РФ, получили доход ИП в КР, заплатили там единый налог или подоходный, а потом подаёте 3-НДФЛ в РФ, вы вправе уменьшить российский НДФЛ на сумму киргизского налога, но не более суммы НДФЛ, начисленной по этому же доходу в РФ.
Для применения конвенции вам потребуются:
- подтверждение налогового резидентства одной из стран (обычно – сертификат о налоговом резидентстве);
- документы о фактической уплате налогов в КР (декларации, платёжные поручения, справки из налогового органа).
В Кыргызстане получение такого сертификата – стандартная процедура, но к ней стоит подготовиться заранее (особенно, если у вас сложный оборот и несколько типов доходов). В этом помогает сервис оформления сертификата о налоговом резидентстве, который понимает требования как местной налоговой, так и российских инспекций при последующей подаче 3-НДФЛ.
Практика: как декларировать доходы ИП в Кыргызстане в России
Если вы остаетесь налоговым резидентом РФ, вам почти всегда придётся проходить через 3-НДФЛ. Типовой алгоритм выглядит так:
- Собрать данные по доходам
Сюда входят выписки киргизского банка, отчётность ИП в КР, договоры с клиентами, акты, инвойсы. Важно зафиксировать не только суммы, но и даты поступлений, чтобы правильно пересчитать их в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода. - Определить налоговую базу по НДФЛ в РФ
Для предпринимательского дохода за рубежом возможны разные подходы: в одних случаях ФНС допускает учитывать фактические расходы, в других ориентируется только на сумму дохода. На практике это нужно сверять с конкретной ситуацией и инспекцией; нередко предпринимателю выгоднее «подтянуть» часть расходов документально, чтобы не платить НДФЛ с полной выручки. - Учесть налоги, уплаченные в КР
Сумма единого налога или подоходного налога, заплаченная в Кыргызстане, может быть зачтена в счёт НДФЛ РФ. Для этого вам нужны документы с понятными реквизитами, где виден объект налогообложения и период. - Заполнить и подать 3-НДФЛ
Сроки подачи и уплаты НДФЛ для резидентов РФ сохраняются общие (обычно декларация до 30 апреля, уплата – до 15 июля за предыдущий год, если не будет очередных переносов). При наличии зарубежных доходов лучше подавать декларацию заблаговременно, чтобы избежать штрафов и вопросов по срокам. - Отвечать на запросы инспекции
По зарубежным доходам ФНС почти всегда запрашивает пояснения, копии договоров и документы об уплате иностранных налогов. Здесь важно, чтобы ваша структура в КР была прозрачна: понятный режим, корректные коды деятельности, чистая отчётность.
Чтобы не «слепо» оптимизировать, имеет смысл заранее обсудить с консультантом разные налоговые режимы в Кыргызстане и их восприятие в РФ. Материал про налоговые режимы даёт хорошую опорную картинку по ОСН, единому налогу и спецрежимам, от которой уже можно отталкиваться при проектировании вашей личной схемы.
Внешние рамки: что говорят официальные источники
Если вы смотрите на модель «ИП в КР + РФ» всерьёз и надолго, полезно опираться не только на советы консультантов, но и на «твёрдую почву» официальных данных. Налоговая служба Кыргызстана публикует подробные разъяснения по специальным налоговым режимам для ИП, ставкам единого налога и условиям его применения – это базовый источник, к которому лучше регулярно возвращаться, особенно после законодательных изменений 2024–2025 годов. Специальный налоговый режим для ИП в КР подробно описан на сайте ГНС и регулярно обновляется.(sti.gov.kg)
По России ключевым ориентиром остаётся позиция ФНС о том, кто считается налоговым резидентом, как облагаются доходы резидентов и нерезидентов, и какие доказательства принимаются для подтверждения статуса. Эти разъяснения размещены на официальном сайте ФНС и регулярно обновляются, с учётом изменений по прогрессивной шкале НДФЛ и особенностям удалённой работы.(Налоговая служба)
Для более широкого сравнительного контекста полезен глобальный обзор ставок НДФЛ, который ведут международные консалтинговые компании; например, онлайн-сводка ставок НДФЛ PwC показывает, как выглядит налоговая нагрузка на физических лиц в десятках стран и почему часть предпринимателей выбирает переезд в юрисдикции со смешанными или пониженными ставками. Таблица ставок НДФЛ PwC позволяет увидеть Россию и Кыргызстан в общем ряду – и оценить привлекательность той или иной комбинации резидентств.(Tax Summaries)
Типичные ошибки и риски при модели «ИП в Кыргызстане + Россия»
На практике проблемы у ИП в Кыргызстане, связанных с РФ, возникают не из-за самого факта регистрации за рубежом, а из-за трёх типичных просчётов:
- Иллюзия «я плачу в КР – значит, в РФ уже ничего не должен»
ФНС исходит из принципа налогового резидентства и мирового дохода, а не из того, где вы платите первым. Если вы резидент РФ, киргизский налог – это только база для зачёта, но не автоматическое освобождение от НДФЛ в России. - Отсутствие документации под конвенцию
Регистрация ИП, пара квитанций и банковские выписки – часто недостаточно. Нужны полные декларации ИП, справки из налоговой КР, сертификаты резидентства, корректные договоры с клиентами. Иначе ФНС может не принять зачёт или признать доход российским источником. - Фактический центр бизнеса в РФ
Если вы живёте в России, работаете в российском часовом поясе, общаетесь с российскими заказчиками, а Кыргызстан присутствует в вашей жизни только в виде «документов и счёта», структура выглядит искусственно. В таких случаях стоит честно обсудить с консультантом, не дешевле ли и безопаснее платить обычный НДФЛ или работать через российские режимы (ИП, самозанятый и т.п.).
Отдельная категория – ошибка в выборе режима самого ИП. Многие автоматически выбирают упрощёнку с единым налогом, хотя в их бизнес-модели было бы выгоднее считать подоходный налог с прибыли или выводить часть деятельности в формат компании-резидента льготных режимов (IT-парки и др.). Базовое понимание того, как устроен подоходный налог в КР и его взаимосвязь с единым налогом, помогает избежать неприятных сюрпризов, когда оборот растёт, а маржа падает.
FAQ: частые вопросы про ИП в Кыргызстане и налоги в России
Нужно ли вообще сообщать ФНС РФ о том, что у меня есть ИП в Кыргызстане?
Если вы остаётесь налоговым резидентом РФ и получаете через ИП доход, формально вы обязаны декларировать свои зарубежные доходы и, в ряде случаев, отчётность по зарубежным счетам. Даже если налог в итоге к уплате в РФ нулевой (всё перекрывается за счёт зачёта), декларацию подавать всё равно нужно.
Могу ли я платить НДФЛ только в Кыргызстане, если живу в России, но клиенты нерезиденты РФ?
Если вы резидент РФ, то с точки зрения закона – нет, Россия всё равно имеет право облагать ваши мировые доходы. Конвенция с КР помогает не платить дважды, но не отменяет НДФЛ в РФ как таковой.
Что, если я проведу за пределами РФ больше 183 дней и перестану быть резидентом?
Тогда Россия перестанет облагать ваши зарубежные доходы, но продолжит начислять налоги с российских источников дохода (недвижимость, зарплата, доходы от деятельности в РФ). Наличие киргизского ИП само по себе не гарантирует смену статуса: ФНС будет смотреть на фактическое количество дней и центр жизненных интересов.
Могут ли в России признать мой ИП в КР контролируемой иностранной компанией (КИК)?
Нет, КИК – это, как правило, юридическое лицо (компания), а ИП в КР – это вы лично как физическое лицо-предприниматель. Но ФНС всё равно интересуется зарубежными структурами и может задавать вопросы по вашим доходам и отчётности, если видит крупные обороты.
Какую модель чаще выбирают IT-специалисты: ИП в КР или компания в ПВТ/ПКИ?
На старте многие идут в формат ИП: проще, дешевле, меньше требований к отчётности. По мере роста оборотов и команды логично смотреть в сторону статуса резидента ПВТ или проектов в рамках ПКИ, где доступны более гибкие льготы, защита инвестора и иные инструменты. Здесь многое зависит от того, работаете ли вы в одиночку или строите масштабируемый продукт.
Нужно ли платить НДС в КР и как это воспринимает Россия?
Если вы выходите за пороги по обороту или работаете в режимах, связанных с НДС, киргизский НДС становится отдельной темой: его нельзя просто «зачесть» против НДФЛ в РФ, это разные налоги. Но его наличие подтверждает, что вы реально встроены в систему налогообложения КР. Подробно тема НДС разобрана в материале про НДС в Кыргызстане, и при планировании структуры с ИП стоит учитывать эти пороги заранее.