В 2025 году Кыргызстан (Киргизия) остаётся одной из самых гибких юрисдикций в Центральной Азии для иностранцев. Низкие налоговые ставки, упрощённое администрирование и возможность дистанционной регистрации бизнеса привлекают как фрилансеров, так и международные компании. Однако налоги для нерезидентов здесь регулируются отдельными положениями, отличающимися от стандартного режима для граждан и местных предприятий.
Представьте: вы — предприниматель из Европы, который получает доход от клиентов в Бишкеке, или IT-компания, открывшая филиал в Парке креативных индустрий. Как будут облагаться ваши доходы? Какие налоги нужно платить, и есть ли соглашения об избежании двойного налогообложения?
1. Налоговое резидентство в Киргизии: ключевые критерии
Согласно Налоговому кодексу Киргизской Республики, физическое лицо признаётся налоговым резидентом, если находится в стране 183 дня и более в течение любых 12 месяцев.
Если срок меньше, лицо считается нерезидентом и облагается налогом только с доходов, полученных из источников в Киргизии.
Для компаний действует схожий принцип: юридическое лицо считается резидентом, если зарегистрировано в Киргизии или управляется с её территории. Если бизнес зарегистрирован за рубежом, но получает прибыль в стране (например, через филиал или подряд), он рассматривается как нерезидентское юридическое лицо.
2. Налоги для нерезидентов-физических лиц
2.1 Доход и налоговая ставка
Нерезиденты-физлица платят налог только с дохода из источников в Киргизии.
Стандартная ставка — 10 % от суммы дохода. Это может быть:
- зарплата по киргизскому трудовому договору;
- вознаграждение за услуги, оказанные на территории страны;
- доход от сдачи недвижимости в аренду;
- прибыль от продажи активов, находящихся в Киргизии.
Если вы получаете зарплату в иностранной валюте, работая дистанционно, и не находитесь в стране более 183 дней, налог не взимается.
2.2 Дивиденды, проценты, роялти
Выплаты в виде дивидендов, процентов или роялти нерезидентам облагаются удерживаемым налогом (Withholding Tax).
Без применения международных соглашений ставка может достигать 15 %.
Если же между Киргизией и страной получателя действует Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), ставка может быть снижена до 5 % или даже нуля.
Например, согласно налоговым соглашениям Киргизии с другими государствами, для стран-партнёров применяются льготные ставки и освобождение от повторного налога.
2.3 Пример из практики
Предположим, гражданин Польши получает дивиденды от киргизской компании.
Без СИДН налог составит 15 %. Но при наличии соглашения Польша — Киргизия ставка удержания может снижаться до 5 %, при условии предоставления подтверждения налогового резидентства Польши.
В Польше же такой налог можно зачесть как уплаченный за рубежом.
3. Налоги для нерезидентов-юридических лиц
3.1 Корпоративный налог
Нерезидентские компании, ведущие деятельность через филиалы, постоянные представительства или проекты в Киргизии, платят корпоративный налог на прибыль.
Базовая ставка — 10 % от чистой прибыли.
Однако в ряде случаев для определённых видов деятельности возможны льготы и специальные режимы. Например, резиденты Парка высоких технологий (ПВТ) и Парка креативных индустрий (ПКИ) могут платить всего 1–2 % с оборота.
Согласно данным OECD по корпоративным налогам 2025, ставка корпоративного налога в Киргизии остаётся одной из самых низких в регионе.
3.2 Упрощённые режимы
Для малого бизнеса и иностранных компаний, работающих в сфере услуг, возможен упрощённый налоговый режим (единый налог):
ставка от 2 % до 6 % от оборота, без расчёта прибыли.
3.3 НДС и цифровые услуги
Стандартная ставка НДС — 12 %.
Если иностранная компания продаёт цифровые услуги (например, подписки, софт, консультации) резидентам Киргизии, она обязана зарегистрироваться как налогоплательщик НДС и уплачивать налог с операций внутри страны.
Это требование действует с 2023 года и активно применяется к глобальным платформам, таким как Google, Netflix и Adobe.
3.4 Удержания с доходов нерезидентов
При выплате нерезидентам дивидендов, процентов или роялти киргизская сторона обязана удержать налог у источника (обычно 10–15 %).
Если между странами действует СИДН, ставка снижается по договору.
4. Частые ошибки и советы
Ошибка № 1 — считать, что налоговые льготы распространяются на всех иностранцев
Упрощённые ставки (1–2 %) действуют только для аккредитованных резидентов ПВТ или ПКИ. Обычные нерезиденты платят стандартные 10 %.
Ошибка № 2 — не учитывать соглашения об избежании двойного налогообложения
Без СИДН налог может быть удержан дважды — в Киргизии и в вашей стране. Нужно заранее запросить сертификат налогового резидентства и подать его в киргизскую налоговую.
Ошибка № 3 — не регистрировать филиал
Если иностранная компания фактически ведёт деятельность в Киргизии (например, имеет сотрудников или офис), но не зарегистрировала филиал, это может считаться уклонением и привести к штрафам. Можно открыть фирму удаленно в Кыргызстане, даже без необходимости приезда.
5. Практические рекомендации эксперта
- Определите, есть ли у вашей страны СИДН с Киргизией — это ключ к снижению налогов.
- Проверяйте, где возникает источник дохода: в Киргизии или за её пределами.
- Храните все документы, подтверждающие происхождение дохода и удержание налога.
- При необходимости воспользуйтесь услугами местного бухгалтера или консультанта, чтобы корректно подать декларации.
Заключение
Налоговая система Киргизии для нерезидентов остаётся одной из самых прозрачных в СНГ.
Главное — понимать, где формируется источник дохода, как применяются соглашения об избежании двойного налогообложения, и какие ставки действуют для вашего типа деятельности.
При грамотной структуре бизнеса Киргизия может стать отличной юрисдикцией для фрилансеров, IT-компаний и инвесторов, желающих снизить налоговую нагрузку без рисков.
Источники
- Налоговый кодекс Киргизской Республики (kgaccount.com)
- Freeman Law — International Tax Treaties Kyrgyzstan (freemanlaw.com)
- OECD — Corporate Tax Data 2025 (taxfoundation.org)
- Министерство экономики КР — Раздел налоговой политики (gov.kg)
- PwC Tax Summaries — Kyrgyzstan Corporate Tax (pwc.com)